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Compliance - Einführung und Definition

Umsatzsteuer [ Stand: 27.07.2020 ]
Autor: Oliver Glück
Quelle: Verlag Dashöfer GmbH
Einführung und Definition Der Begriff Compliance kommt von dem englischen Ausdruck „to comply with“, den man mit „sich an die Regeln halten“ bzw.

Einführung und Definition

Der Begriff Compliance kommt von dem englischen Ausdruck „to comply with“, den man mit „sich an die Regeln halten“ bzw. „die Regeln befolgen“ übersetzen kann.

Für Unternehmen bedeutet das je nachdem, wie weit der Begriff „Regeln“ ausgelegt wird, externe (v. a. gesetzliche) Regelungen, vertragliche Verpflichtungen und interne Regelungen und Richtlinien (z. B. ethische Grundsätze, Satzung, Geschäftsordnung) zu befolgen bzw. der Verletzung dieser Regeln vorzubeugen.

Durch zahlreiche Finanz-, Betrugs- und Korruptionsskandale seitens global tätiger Gesellschaften in der jüngeren Vergangenheit ist das Thema Compliance in den letzten Jahren in den Vordergrund gerückt und gehört zum Standard-Repertoire großer Konzerne, die deren Bedeutung durch in der Konzernhierarchie hoch angesiedelte Chief Compliance Officer (teilweise als Vorstandsressort) unterstreichen.

Besonders betroffen vom Thema Compliance sind insbesondere auch das Rechnungswesen und Controlling, da hier zum einen Zahlungen angewiesen und überwacht werden, zum anderen aber auch Verstöße aufgedeckt werden können, da alle reellen Sachverhalte und Geschäftsvorfälle letztlich in der Buchführung abgebildet werden. Aber auch im Vertrieb und Einkauf liegen Schwerpunkte („bestechen und bestochen werden“), weniger stark betroffen sind wohl die Bereiche Produktion, IT und Personal.

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