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Compliance - Compliance Management System (CMS)

Bilanzierung [ Stand: 29.07.2020 ]
Autor: Oliver Glück
Quelle: Verlag Dashöfer GmbH
Von Seiten der deutschen Gesetzgebung existieren keine expliziten Vorschriften, wie ein CMS auszusehen hat. Diese Lücke schließen nationale und internationale Standards.

Von Seiten der deutschen Gesetzgebung existieren keine expliziten Vorschriften, wie ein CMS auszusehen hat. Diese Lücke schließen nationale und internationale Standards.

Wie ein CMS aufgebaut sein kann, kann dem nationalen Standard IDW PS 980 Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen sowie dem internationalen Standard ISO 19600 Compliance Management Systems entnommen werden.

Compliance Management nach IDW PS 980

Nach IDW PS 980 Tz. 10 umfasst die Konzeption eines CMS sieben Grundsätze:

  1. die Förderung einer Compliance-Kultur,

  2. die Festlegung der Compliance-Ziele,

  3. den Aufbau der Compliance-Organisation (Aufbau- und Ablauforganisation),

  4. die Feststellung und Analyse der Compliance-Risiken durch das Unternehmen,

  5. die Erstellung eines Compliance-Programms,

  6. die Compliance-Kommunikation sowie

  7. Prozesse zur Überwachung und Verbesserung des CMS.

Die Compliance-Kultur stellt nach IDW PS 980 Tz. 19 die Grundlage für die Angemessenheit und Wirksamkeit des CMS dar. Sie wird vornehmlich geprägt durch Grundeinstellungen, Haltung, Integrität, Werte und Verhaltensweisen des Managements sowie durch die Rolle des Aufsichtsorgans und beeinflusst die Bedeutung, welche die Mitarbeiter der Beachtung von Regeln beimessen und damit die Bereitschaft zu regelkonformem Verhalten.

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