Zuwendungen an Arbeitnehmer aus Sicht der Lohn- und Umsatzsteuer

Richtig verfahren bei Sachzuwendungen an Arbeitnehmer

Eintägiges Praxis-Seminar

Seminarziel

Sachzuwendungen an Arbeitnehmer sind immer aus der Sicht der Lohnsteuer und der Umsatzsteuer zu beurteilen. In diesem Seminar lernen Sie, wie Sie richtig verfahren.

Lohnsteuer fällt nur dann an, wenn die Sachzuwendungen als steuerpflichtiger Arbeitslohn zu beurteilen sind. Insoweit ist eine Abgrenzung zu Aufmerksamkeiten und Aufwendungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers erforderlich.

Immer noch aktuell für die Praxis sind einige Urteile des BFH zu der Bewertung von Gutscheinen. Hierin weist er die Finanzverwaltung deutlich in die Schranken und erweitert damit den Spielraum der Arbeitgeber bei der Anwendung der Sachbezugsfreigrenze deutlich. Erfahren Sie in diesem Seminar, wie Sie nun vereinfacht Ihre Gutscheine bewerten können.

Aus umsatzsteuerlicher Sicht sind Sachzuwendungen an das Personal grundsätzlich Lieferungen oder sonstige Leistungen. Dies trifft jedoch nicht auf alle Arten von Sachzuwendungen zu. Welche Besonderheiten gelten, wann die lohnsteuerlichen Werte für die Umsatzsteuer zu übernehmen sind (und wann nicht) sowie ob und in welcher Höhe die dem Arbeitgeber entstandenen Aufwendungen zum Vorsteuerabzug berechtigen, ist Gegenstand des zweiten Teils des Seminars.

Teilnehmerkreis

Das Seminar richtet sich an alle, die in den Bereichen Personal, Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie Finanzbuchhaltung tätig sind.

Programmübersicht

1. Teil: Lohnsteuer (Bärbel Küch)
   
   
   • Begriff des Arbeitslohnes/Sachbezug
     • Abgrenzung zu Aufmerksamkeiten und Aufwand im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers
     • Aufmerksamkeiten (z. B. Geschenke, Getränke und Genussmittel)
     • Anwendung der Freigrenze
     • Leistungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse (z. B. Gestellung von Kleidern)
   
   
   • Betriebsveranstaltungen
   • Aktuelle Rechtsprechung zur 110-€-Freigrenze
   
   
   • Bewertung von Sachbezügen
     • Erscheinungsformen (z. B. Verpflegung, KfZ-Gestellung, Zuwendung von Waren/Leistungen)
     • Bewertung: Einzelbewertung, KfZ-Gestellung, Bewertung von Mahlzeiten, Rabattfreibetrag
     • Aktuelles bzgl. der Dienstwagenbesteuerung; neue BFH-Rechtsprechung zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage bei der 1% Regelung; Zuschlag für Fahrten Wohnung-Arbeitsstätte i H. v. 0,03 % d. Listenpreises nicht mehr zwingend; stattdessen lässt BFH "Einzelbewertung zu"
     • Die besondere Pauschalversteuerung gem. § 37 b EStG
     • Warengutscheine
       • Deutliche Vereinfachung der Gutscheinbewertung durch das BFH-Urteil vom 9.2.2011
       • Rechtsprechung widerspricht den strengen Anforderungen der Verwaltung
   
   
   • Reisekostenerstattung durch den Arbeitgeber; Berücksichtigung der vom Arbeitgeber gestellten Mahlzeiten


2. Teil: Umsatzsteuer (Hans Jürgen Bathe)
   
   
   • Zuwendungen des Arbeitgebers als Lieferungen bzw. sonstige Leistungen
   
   
   • Umsatzsteuerliche Behandlung von Aufmerksamkeiten
     • Leistungen im überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers aus Sicht der Umsatzsteuer
     • Anwendung der lohnsteuerlichen Grundsätze und umsatzsteuerliche Auswirkungen
   
   
   • Umsatzsteuerliche Besonderheiten (z. B. bei KfZ-Gestellung, Mahlzeiten, Incentives, Beförderungsleistungen)
   
   
   • Besonderheiten beim Vorsteuerabzug (z. B. Reisekosten, KfZ-Kosten, Bewirtungsaufwand, Geschenke)
   
   
   • Leistungen zwischen der GmbH und ihren Gesellschaftern

Ablauf

Referent/in

Termine und Anmeldung