Rückstellungen rechtssicher bilanzieren (Vertiefung)

Ansatz und Bewertung nach HGB, EStG und IFRS anhand von Beispielen

Eintägiges Intensiv-Seminar

Seminarziel

In diesem Intensiv-Seminar werden die Unterschiede der Bilanzierung nach Handelsrecht (HGB), Steuerrecht (EStG) und nach internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) dargestellt und mit Fällen und Beispielen abgerundet. Bereits beim Ansatz dem Grunde nach haben die Rechnungslegungskreise erhebliche Unterschiede, die sich durch die u. U. unterschiedlichen Abzinsungsvorschriften erhöhen. Latente Steuern sind die Folge.

Handelsrechtlich und nach IFRS gibt es eine Vielzahl von Anhangangaben, die in diesem Zusammenhang zu beachten sind und bei Nichtbeachtung von Pflichtangaben zu Sanktionen im Rahmen einer Ordnungswidrigkeit und bei Mehrfachverstößen sogar zur Strafbarkeit führen können.

Teilnehmerkreis

Dieses Seminar ist als Aufbauseminar zu dem bereits zu diesem Themengebiet vorgeschalteten Rückstellungsseminar - Rückstellungen rechtssicher bilanzieren (Grundlagen) - konzipiert. Gleichwohl spricht es aber auch erfahrene Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen aus dem Rechnungswesen und Controlling an, die die Tiefen der Rückstellungsproblematik aus handelsrechtlicher, steuerrechtlicher und aus Sicht der internationalen Rechnungslegung (IFRS) auffrischen und aktualisieren möchten.

Programmübersicht

1. Definition Rückstellungen
   • Darstellung und Abgrenzung der Rechnungslegungskreise
   • Ansatzvoraussetzungen in Handels- und Steuerrecht und IFRS
   • Abweichungen
   
   
2. Rückstellungsarten nach HGB, EStG und IFRS
   • Rückstellungen für drohende Verluste
   • Rückstellungen für Gewährleistungen
   • Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
     • Aufwandsrückstellungen
     • Pensionsrückstellungen
   
   
3. Rückstellungsbewertung nach Handelsrecht (HGB)
   • Ermittlung des Erfüllungsbetrags
   • Marktzinssatz
   • Verbuchungsalternativen
   • Entwicklungen aus Kommentierung und Praxis
   
   
4. Rückstellungsbewertung nach Steuerrecht (EStG)
   • Ermittlung des Teilwerts
   • Verfahren der Abzinsung
   • Verbuchung
   • Aktuelle Rechtsprechung
   
   
5. Bewertung nach IFRS
   • Ermittlung des Erfüllungsbetrags
   • Ermittlung des Abzinsungssatzes
   • Verbuchung bei Einstellung und Auflösung
   • Rückstellungen, die die Anschaffungskosten / Herstellungskosten erhöhen
   • Unterlassene Instandhaltung
   • Abraumbeseitigung
   
   
6. Behandlung von Rückstellungen im Rahmen der Konzernrechnungslegung
   • Konsolidierungsmethoden
   • Schuldenkonsolidierung
   
   
7. Latente Steuern
   • Ursachen und Kennzeichen latenter Steuern
   • Temporäre und quasi permanente Differenzen
   • Ansatz und Bewertung im HGB und bei IFRS
   • Gestaltungen und Anhangangaben
   • Beispiele und Fälle
   
   
8. Wesentliche Anhangangaben
   • Rückstellungsspiegel
   • Angabe und Erläuterung von nicht in der Bilanz erscheinenden Geschäften
   • Darstellung der Geschäftsbeziehungen zu nahestehenden Personen
   • Darstellung der Risikoeinschätzung bei Eventualverbindlichkeiten
   • Beschreibung des internen Risikomanagements
   • Größenabhängige Erleichterungen
   • Musterformulierungen und Gestaltungen
   • Praxisbeispiele veröffentlichter Anhangangaben

Ablauf

Referent/in

Termine und Anmeldung