BilMoG-Spezial: Anlagevermögen nach BilMoG und Steuerrecht

Ansatz und Bewertung anhand von Beispielfällen und Musterbilanzen

Eintägiges Intensiv-Seminar

Seminarziel

Egal ob technische Anlagen, Lizenzen oder Wertpapiere – Anlagevermögen ist in jedem Unternehmen zu finden. Die dazu passenden handels- und steuerrechtlichen Stolperfallen auch.

Die Auswirkungen der größten HGB-Reform seit 20 Jahren für das Anlagevermögen sind gravierend. Denn:

• Die Herstellungskostenuntergrenze ist neu geregelt. Ab sofort müssen auch bestimmte Gemeinkosten in die Bewertung einbezogen werden.
• Das BilMoG verbietet weitgehend die Passivierung von Aufwandsrückstellungen. Komplizierte Übergangsregelungen lassen jedoch vorerst Bilanzierungsspielräume offen.
• Zukünftig müssen latente Steuern bilanziert werden.

• die Wahl der (für Sie richtigen) Abschreibungsmethode beinhaltet erhebliches bilanzpolitisches Potenzial,
• Ansatz und Bewertung der GWG sind mit Einführung der sog. Poolbewertung neu geregelt und
• nicht ohne Grund ist das Problemfeld „Anlagevermögen und Umsatzsteuer“ häufig Mittelpunkt einer Sonderprüfung.

Teilnehmerkreis

Leiter und Mitarbeiter aus dem Finanz- und Rechnungswesen und Controlling, die die BilMoG-Neuerungen umsetzen müssen und Vorkenntnisse aus der Anlagenbuchhaltung besitzen.

Programmübersicht

1. Definition und Abgrenzung des Anlagevermögens


2. Anschaffungs- und Herstellungskosten
   • Umfang
   • Vorsteuerabzug
   • Wahlrechte
   • Anschaffungsnahe Herstellungskosten


3. Steuerliche Sondervorschriften
   • Stille Reserven
   • Zuschüsse
   • Sonderposten mit Rücklageanteil a.F. und Übergang zu BilMoG
   • GWG in Steuer- und Handelsbilanz


4. Bewertung
   • Immaterielles Anlagevermögen
   • Goodwill
   • Abbruchkosten bei Grundstücken
   • Rückbauverpflichtungen
   • Anzahlungen und Teilleistungen
     • Verbuchung / USt
     • Ausweis
   • Zeitpunkt der Anschaffung / Fertigstellung
   • Anlagen im Bau
     • Bewertung
     • Ausweis
   • Komponentenansatz und Ausweis im Anlagenspiegel
   • Grundstücke und Gebäudeteile


5. Abschreibungen
   • Planmäßige Abschreibungen / AfA
   • Außerplanmäßige Abschreibungen / Teilwertabschreibung
   • Sonderabschreibungen (Übertragung stiller Reserven) / erhöhte Absetzungen
   • Abschreibungen bei beweglichen Vermögensgegenständen / Wirtschaftsgütern
   • Abschreibungen bei Gebäuden und Grundstücksteilen
   • Änderung der Abschreibungsmethode
   • Wertaufholung


6. Instandhaltungen und Aufwandsrückstellungen
   • Abgrenzung zu Anschaffungs- und Herstellungskosten
   • Alternativen zu Aufwandsrückstellungen a.F.
   • Bewertung und Ausweis


7. Anlagenabgang
   • Zeitpunkt und Ermittlung des Buchwerts
   • Umsatzsteuer
   • Berichtigung der Umsatzsteuer
   • Übertragung stiller Reserven, insbes. § 6b EStG
   • Verbringen von Vermögensgegenständen ins Ausland
     • buchhalterische Erfassung
     • umsatzsteuerliche Behandlung


8. Latente Steuern
   • Konzept der Steuerabgrenzung
   • Umstellung auf Timing Differences nach HGB n.F.
   • Bewertung und Ausweis

Ablauf

Referent/in

Termine und Anmeldung