Betriebsausgaben – abzugsfähig oder nicht abzugsfähig?

Lohn- und umsatzsteuerliche Behandlung ausgewählter Betriebsausgaben

Eintägiges Intensiv-Seminar

Das Thema und Seminarziel

Grundsätzlich gilt, dass Betriebsausgaben die Aufwendungen sind, die durch den Betrieb veranlasst sind. Dazu gehören alle Vermögensabflüsse in Form von Geld aber auch in Form von Sachwerten. Privat oder Betrieb – das ist die prinzipielle Frage der Abzugsfähigkeit. Gibt es für eine Ausgabe einen betrieblichen Grund, dann ist sie dem Grundsatz nach gewinn- und Steuer mindernde Betriebsausgabe.

Schwierigkeiten bei der Anerkennung von Betriebsausgaben können entstehen, wenn die Ausgaben auch im Zusammenhang mit der privaten Lebensführung stehen und nicht allein betrieblich veranlasst sind.

Die Anerkennung von Betriebsausgaben kann auch versagt werden, falls sie nicht angemessen, notwendig, allgemein üblich oder zweckmäßig sind. Darüber hinaus stellen die Finanzverwaltung und die Betriebsprüfung hohe Anforderungen an die Dokumentation.

Sachzuwendungen an Arbeitnehmer sind immer aus der Sicht der Lohnsteuer und der Umsatzsteuer zu beurteilen. In diesem Seminar lernen Sie, wie Sie richtig verfahren.

Anhand von Beispielen wird die steuerrechtliche Beurteilung und die Verbuchung mit den Kontenrahmen SKR 03 und 04 dargestellt.

Teilnehmerkreis

Mitarbeiter im Rechnungswesen (auch für Neu- und Quereinsteiger), die sich die notwendigen Praxis-Grundlagen der Buchführung von Betriebsausgaben aneignen wollen.

Programmübersicht

1. Dienstwagenbesteuerung
• 1-%-Regelung / Fahrtenbuchmethode
• Fahrten Wohnung – Arbeitsstätte, Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung, Auswärtstätigkeiten, Besonderheiten
• Steuerliche Vorteile bei der Zuordnung eines Pkw zum Betriebsvermögen / Betriebsausgabenabzug und Vorsteuerabzug


2. Reisekosten
• Umsatzsteuer und vorsteuerrechtliche Aspekte /Abgrenzung zur lohnsteuerlichen Behandlung
• Dienstreisen, Einsatzwechseltätigkeit und Fahrtätigkeit
• Verpflegungsmehraufwendungen, Auslandsreisekosten
• Doppelte Haushaltsführung
• Das elektronische Vorsteuervergütungsverfahren bei im EU-Ausland bezogenen Leistungen
• Steuerliche Gestaltungsparameter


3. Mitarbeiterzuwendung
• Umsatz- / lohnsteuerliche Behandlung von Sachbezügen unter Berücksichtigung neuer Rechtsprechung
• Häufige steuerfreie Mitarbeiterzuwendungen:
  • Betriebsveranstaltungen
  • Firmenwagen
  • Kindergartenbeiträge
  • Unfallversicherung
  • Warengutscheine


4. sonstige Betriebsausgaben u.a.
• Arbeitszimmer
• Computerkosten
• Schulungen und Fortbildungen


5. Häufige Stolperfallen in der Praxis und Ansatzpunkte der Betriebsprüfung

Ablauf

Referent/in

Termine und Anmeldung