Latente Steuern
Bedeutung für kleine Kapitalgesellschaften, Ansatz und Ausweis anhand von Beispielen
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Spätestens seit dem BilMoG ist die umgekehrte Maßgeblichkeit und damit auch die Einheitsbilanz passé. Handels- und Steuerbilanz weichen in vielen Punkten voneinander ab und verursachen latente Steuern. Die Fachbroschüre "Latente Steuern" zeigt die Entstehung und die Möglichkeiten der Ermittlung latenter Steuern und die daraus resultierenden Folgen für die Bilanzierungspraxis. Anhand eines umfangreichen Beispiels zeigt Autor Cliff Einenkel, wann latente Steuern entstehen, wie Sie diese errechnen und im Jahresabschluss darstellen. Es wird besonders auf die Bedeutung latenter Steuern bei kleinen Kapitalgesellschaften eingegangen. |
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ISBN der PDF-Version: 978-3-89236-018-6
ISBN der Druck-Version: 978-3-89236-019-3
Aus dem Inhalt
1 Vorwort2 Grundlagen latenter Steuern
2.1 Überblick und Bedeutung latenter Steuern nach dem BilMoG
2.2 Begriff, Zweck und Systematik latenter Steuern
2.3 Anwendungsbereich
2.4 Entstehung latenter Steuern
2.5 Konzepte der Bilanzierung latenter Steuern
2.6 Methoden der Steuerabgrenzung
2.7 Einzel- und Gesamtdifferenzenbetrachtung
3 Vorschriften zur Bilanzierung latenter Steuern im Einzelabschluss
3.1 Ansatz und Ausweis
3.2 Berechnung und Bewertung
3.3 Bewertungsbesonderheiten
4 Latente Steuern bei kleinen Kapitalgesellschaften
4.1 Definition von kleinen Kapitalgesellschaften
4.2 Aktive latente Steuern auslösende Differenzen
4.3 Passive latente Steuern auslösende Differenzen
5 Kritische Würdigung des Wahlrechts für kleine Kapitalgesellschaften
5.1 Allgemeines
5.2 Argumente gegen die Ausübung des Wahlrechts
6 Zusammenfassung und Fazit
7 Beispiele
7.1 Beispiel zur latenten Steuerabgrenzung (Aktivüberhang)
7.2 Beispiel zur latenten Steuerabgrenzung (Passivüberhang)
7.3 Rechenbeispiel für aktive latente Steuern
7.4 Rechenbeispiel für passive latente Steuern
7.5 Bilanzkennzahlen
8 Auszug IDW ERS HFA 7 n.F.
9 Literaturverzeichnis
Das ausführliche Inhaltsverzeichnis sowie einige Probeseiten finden Sie hier »
Der Autor:Cliff Einenkel hat nach seiner Ausbildung zum Steuerfachangestellten ein duales Studium an der Internationalen Berufsakademie in Erfurt mit dem Titel „Diplom Betriebswirt (BA)“ im Jahr 2011 abgeschlossen. Er ist in einer mittelständischen Steuerberatungsgesellschaft für die Erstellung von Steuererklärungen und Jahresabschlüssen zuständig. Im Rahmen dieser Tätigkeit wurde das Interesse an der Neuregelung der latenten Steuern geweckt und das vorliegende Werk entstand.
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